RESICO 2025 en PYMEs: ventajas, riesgos y qué considerar antes de entrar

El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para PYMEs en 2025 sigue siendo uno de los temas más discutidos entre empresarios. Fue creado por el SAT para simplificar el cumplimiento fiscal de personas físicas y morales con ingresos menores a ciertos límites, ofreciendo tasas de ISR reducidas y trámites más ágiles.

Pero la pregunta que todo dueño de PyME debe hacerse es:
👉 ¿Realmente conviene migrar a RESICO en 2025 o es mejor mantenerse en el régimen general?

La respuesta no es única: depende del tamaño de tu negocio, de tu estructura de costos y de tus planes de crecimiento. En esta guía explicaremos ventajas, riesgos y criterios clave que debes evaluar antes de tomar una decisión.

¿Qué es RESICO para PYMEs?

El RESICO (Régimen Simplificado de Confianza) es un esquema fiscal que busca facilitar el pago de impuestos a contribuyentes con ingresos anuales limitados.

En el caso de personas morales (empresas), aplica para aquellas con ingresos hasta 35 millones de pesos anuales.

Características principales:

• Tasas de ISR más bajas y progresivas (1%–2.5% para personas físicas, simplificación de cálculo para personas morales).

• Declaraciones más sencillas.

• Determinación de impuestos sobre ingresos efectivamente cobrados, no facturados.

👉 El RESICO para PYMEs busca dar liquidez y simplificación, pero no siempre es la mejor opción.

Ventajas de RESICO 2025 en PYMEs

1. Simplificación fiscal.
   Menos requisitos en declaraciones y menor carga administrativa.

2. ISR reducido.
   Para personas físicas, tasas muy bajas. Para personas morales, cálculo más claro sobre ingresos efectivamente cobrados.

3. Flujo de efectivo más real.
   El impuesto se paga sobre lo cobrado, no sobre lo facturado. Esto es especialmente útil si tienes clientes que pagan a crédito o con retraso.

4. Cumplimiento más transparente.
   Los cálculos se basan en CFDI emitidos y recibidos, lo que da certeza en auditorías.

5. Facilita el acceso a crédito.
   Tener registros ordenados y flujos claros ayuda en trámites con bancos y financieras.

Riesgos de RESICO 2025 en PYMEs

1. Límite de ingresos.
   Si superas los 35 millones anuales, pierdes automáticamente el beneficio. Esto puede ocurrir a mitad de año, obligándote a cambiar de régimen.

2. Menor deducción de gastos.
   En algunos casos, no permite deducir de la misma forma que en el régimen general. Esto puede aumentar la base gravable si tu empresa tiene costos altos.

3. Mayor fiscalización digital.
   Al basarse en CFDI y pagos, el SAT cruza información en tiempo real. Un error en facturación se traduce en errores fiscales.

4. Obligaciones adicionales.
   Aunque la idea es simplificar, en la práctica las empresas deben seguir cumpliendo con nómina digital, IMSS, INFONAVIT y reportes de complemento de pagos.

5. Incertidumbre de reglas.
   Como es un régimen relativamente nuevo, cada año el SAT ajusta reglas misceláneas. Esto genera incertidumbre en planeación fiscal.

Ejemplo práctico: PyME en RESICO vs. Régimen General

Supongamos una PyME con ingresos de $20 millones y gastos deducibles de $15 millones.

• En Régimen General:

  • Ingresos: $20,000,000

  • Deducciones: $15,000,000

  • Utilidad: $5,000,000

  • ISR (30%): $1,500,000

• En RESICO:

  • Ingresos: $20,000,000 (base completa)

  • ISR simplificado (≈ 2.5%): $500,000

👉 A simple vista, RESICO parece mucho mejor. Pero cuidado: si tu PyME tiene deducciones altas por su giro (ej. manufactura, importaciones), en algunos casos el Régimen General puede resultar más conveniente a largo plazo.

¿Quiénes deberían considerar RESICO?

• PyMEs con bajos costos deducibles (ej. servicios profesionales, agencias digitales, despachos).

• Empresas con problemas de cobranza lenta, ya que el ISR se paga sobre lo cobrado.

• Negocios con ingresos menores a $35 millones que quieran simplificación administrativa.

• Nuevas empresas que buscan formalizarse con menor carga fiscal inicial.

¿Quiénes NO deberían entrar a RESICO?

• Empresas con altos costos operativos o deducciones (ej. fabricantes, constructoras, distribuidores).

• Negocios que proyectan superar pronto el límite de ingresos de $35 millones.

• Empresas con operaciones complejas (varias sucursales, múltiples giros, exportaciones).

• Negocios que buscan beneficios fiscales específicos del régimen general.

Errores comunes al entrar en RESICO en PYMEs

1. No proyectar ingresos futuros. Cambiar de régimen a mitad del año puede ser costoso y caótico.

2. No evaluar estructura de costos. Una PyME con deducciones altas puede terminar pagando más.

3. Pensar que elimina todas las obligaciones. IMSS, INFONAVIT, timbrado de nómina y declaraciones informativas siguen siendo obligatorias.

4. No coordinarse con el contador. La transición requiere ajustes en sistemas contables y administrativos.

Estrategia para dueños: cómo decidir si RESICO 2025 conviene

1. Haz un diagnóstico fiscal. Calcula tu ISR proyectado en ambos regímenes.

2. Revisa tu estructura de costos. Identifica qué tanto impactan tus deducciones.

3. Evalúa tu crecimiento. Si estás cerca del límite de $35 millones, quizá sea mejor quedarte en el Régimen General.

4. Consulta escenarios con tu contador. Pide simulaciones anuales bajo ambos regímenes.

5. Decide estratégicamente. No es solo pagar menos impuestos hoy, sino planear el futuro de tu negocio.

Conclusión

El RESICO 2025 en PYMEs no es una solución mágica ni un régimen para todos. Puede ser muy conveniente para empresas de servicios con baja estructura de costos y necesidades de liquidez, pero poco atractivo para negocios con gastos altos o crecimiento acelerado.

Como dueño de PyME, tu decisión debe basarse en un análisis técnico de ingresos, deducciones y proyecciones de crecimiento.

👉 Antes de migrar, exige a tu contador un comparativo real y considera los riesgos de perder el beneficio a mitad del camino.