Depreciaciones y amortizaciones en PYMEs: cómo aplicarlas y su impacto en impuestos

Las depreciaciones y amortizaciones en PYMEs son conceptos contables y fiscales que impactan directamente en el cálculo de la utilidad y en el pago de impuestos. Muchos dueños de pequeñas y medianas empresas creen que se trata de “trucos contables” sin relevancia práctica, pero en realidad son herramientas legales para reducir la carga fiscal y reflejar la realidad del negocio.

👉 Entender cómo aplicar depreciaciones y amortizaciones correctamente puede marcar la diferencia entre pagar de más al SAT o optimizar la utilidad fiscal de tu empresa.

¿Qué son las depreciaciones y amortizaciones en PYMEs?

• Depreciación: pérdida de valor de los activos tangibles (maquinaria, vehículos, mobiliario) por uso, desgaste o paso del tiempo.

• Amortización: reducción del valor de activos intangibles (marcas, patentes, licencias, software, gastos preoperativos).

Ambas representan un gasto deducible autorizado por la Ley del ISR, lo que significa que ayudan a reducir la base sobre la cual se calculan los impuestos.

Depreciaciones en PYMEs: lo tangible

Activos que se deprecian

• Maquinaria y equipo industrial.

• Vehículos utilizados en la operación.

• Mobiliario y equipo de oficina.

• Equipo de cómputo.

• Inmuebles (con porcentajes específicos).

Porcentajes máximos autorizados por la Ley del ISR

• Equipo de cómputo: 30% anual.

• Automóviles: 25% anual (con tope en el valor deducible).

• Maquinaria y equipo: 10% anual.

• Mobiliario: 10% anual.

• Construcciones: 5% anual.

👉 La depreciación en PYMEs permite deducir parte del costo de un activo cada año, reflejando su uso real.

Amortizaciones en PYMEs: lo intangible

Activos que se amortizan

• Patentes y marcas registradas.

• Derechos de autor.

• Gastos de instalación y preoperativos.

• Software adquirido o desarrollado.

• Concesiones y licencias.

Porcentajes de amortización

• Generalmente: 15% anual sobre el valor original.

• En algunos casos, el SAT permite porcentajes diferentes dependiendo del tipo de intangible.

👉 La amortización en PYMEs refleja la pérdida de valor de activos no físicos pero estratégicos.

Ejemplo práctico de depreciación en una PyME

Una empresa compra maquinaria por $1,000,000.

• Depreciación anual (10%): $100,000.

• En 5 años habrá deducido $500,000.

Efecto fiscal:

• Ingresos: $5,000,000

• Gastos operativos: $3,500,000

• Depreciación: $100,000

• Utilidad fiscal: $1,400,000

• ISR (30%): $420,000

👉 Sin depreciación, el ISR habría sido $450,000. La depreciación redujo la carga fiscal en $30,000.

Errores comunes en depreciaciones y amortizaciones en PYMEs

1. No registrar activos. Muchos dueños compran maquinaria o vehículos y nunca los incluyen en contabilidad.

2. Usar tasas incorrectas. El SAT tiene porcentajes específicos; aplicarlos mal invalida deducciones.

3. Confundir gasto con activo. Compras mayores a un año de uso deben registrarse como activos, no como gasto inmediato.

4. Olvidar amortizar intangibles. Software o licencias muchas veces quedan fuera del registro, perdiendo la deducción.

5. No actualizar inventario de activos. Equipos dados de baja siguen registrándose, distorsionando estados financieros.

Estrategias prácticas para PYMEs

1. Lleva un control de activos fijos. Lista con fecha de adquisición, costo y porcentaje de depreciación.

2. Actualiza la póliza de depreciación mensualmente. No lo dejes para el cierre anual.

3. Valora la obsolescencia. Un activo puede estar en libros, pero ser inservible; debes darlo de baja.

4. Amortiza tus intangibles. Protege tu inversión en software, patentes o licencias con la deducción correspondiente.

5. Coordínate con tu contador. Revisa que el cálculo cumpla con NIF y con la Ley del ISR.

Impacto financiero de las depreciaciones y amortizaciones en PYMEs

• En impuestos: reducen la utilidad fiscal y, por tanto, el ISR a pagar.

• En estados financieros: muestran el desgaste real de activos y evitan inflar utilidades.

• En flujo de efectivo: aunque no representan salida de dinero, ayudan a planear reinversiones futuras.

• En decisiones estratégicas: permiten identificar cuándo renovar activos antes de que afecten la productividad.

👉 Las depreciaciones y amortizaciones en PYMEs son un “escudo fiscal” que mejora liquidez.

Futuro de depreciaciones y amortizaciones en PYMEs mexicanas

• Mayor fiscalización digital. El SAT cruza CFDI de activos con registros contables.

• Automatización contable. Sistemas ERP ya calculan depreciaciones automáticamente.

• Reglas más estrictas. Se espera mayor control sobre activos de lujo y deducciones agresivas.

• Planeación financiera. Las PYMEs que usen depreciaciones como estrategia podrán reinvertir con mayor orden.

Conclusión

Las depreciaciones y amortizaciones en PYMEs no son un tecnicismo contable, sino una herramienta clave para optimizar impuestos, reflejar la realidad financiera y planear reinversiones.

👉 Como dueño o gerente, no necesitas calcularlas tú mismo, pero sí vigilar que se apliquen correctamente, exigir reportes claros y usarlas como base para tomar decisiones estratégicas.

Una PyME que domina sus activos tangibles e intangibles asegura estabilidad, liquidez y crecimiento sostenible.